Podle novely zákona o DPH musí plátce, který uplatnil odpočet DPH a neuhradil závazek do 6 měsíců po splatnosti, tento odpočet snížit, a to o DPH odpovídající neuhrazené částce (§ 74b, odst. 3). Při následné úhradě pak je možné odpočet odpovídající uhrazené částce znovu uplatnit (§ 74b, odst. 4). Povinnost se týká pouze závazků, u kterých vznikl nárok na odpočet DPH po nabytí účinnosti novely.
Do agendy závazků byla doplněna funkce "Úprava odpočtu DPH". Ta umožňuje:
- Vytvořit opravný daňový doklad k závazku neuhrazenému 6 měsíců po splatnosti, tj. na snížení odpočtu:
Funkce zobrazí seznam závazků s DUZP od 1.1.2025, které nebyly uhrazeny nejpozději na konci 6. měsíce po měsíci splatnosti. V seznamu je automaticky nastaven filtr na závazky, které nebyly uhrazeny do konce aktuálního měsíce. Filtr je možné zrušit, případně si vytvořit vlastní podle potřeby. Seznam je možné vytisknout nebo exportovat do Excelu. Ze seznamu je možné vybrat závazek (Enter, dvojklik, ikona "Potvrzení dokladu"), ke kterému se vytvoří opravný daňový doklad (ODD). Do data vystavení i DUZP se vyplní aktuální datum. Identifikační údaje (interní číslo, evidenční číslo daňového dokladu, variabilní symbol, řada, druh) se převezmou z původního dokladu. Položky ODD se vytvoří z původního dokladu seskupením položek podle kódů DPH, ale místo původních kódů se použijí kódy DPH pro opravu základu daně odpovídající příslušným sazbám DPH (základní/snížená) a typu odpočtu (s nárokem/krátit). U standardních kódů jde o 4011, 4012, 4121, 4122. Při výpočtu částek ODD se vychází z celkové neuhrazené částky původního dokladu. Ta se poměrově rozdělí podle sazeb a typů DPH a nich se vypočte základ DPH (= celkem/(1+szaba/100)) a daň (=celkem-základ). U takto vytvořeného ODD jsou celkové částky a základy uvedeny pouze v položkách, celková částka ODD je shodná s výší daně. Všechny částky jsou záporné, tj. snižuje se odpočet DPH. Vytvořený ODD slouží pouze ke snížení odpočtu DPH, nehradí se - funkce doplní celkovou částku i do "Ostatní úhrady" a do dokladu úhrady text "NEHRADÍ SE". ODD se vytváří v Kč, a to i v případě, že by původní doklad byl v cizí měně. V souladu s nastavením u výše zmíněných kódů DPH pak daň z vystaveného ODD vstupuje do přiznání k DPH plusem do řádku 34 a mínusem do řádků 40 (základní sazba) nebo 41 (snížená sazba). 
- Vytvořit opravný daňový doklad k závazku následně uhrazenému po 6 měsících po splatnosti, tj. na zvýšení (opětovné uplatnění) odpočtu.
Funkce zobrazí seznam závazků, ze kterých byl vystaven ODD pomocí předchozí funkce. V seznamu je automaticky nastaven filtr na závazky, které byly hrazeny po vytvoření ODD, tj. je u nich možné opět uplatnit odpočet DPH, a to ve výši odpovídající uhrazené částce. Filtr je možné zrušit, případně si vytvořit vlastní podle potřeby. Seznam je možné vytisknout nebo exportovat do Excelu. Ze seznamu je možné vybrat závazek (Enter, dvojklik, ikona "Potvrzení dokladu"), ke kterému se vytvoří opravný daňový doklad (ODD) na dodatečné uplatnění odpočtu. ODD se vytvoří z původního dokladu obdobným způsobem jako u předchozí funkce. Rozdíl je v tom, že při výpočtu částek se vychází z rozdílu mezi aktuální výší úhrady původního závazku a výší úhrady původního závazku při vystavení předchozího ODD (úhrad původního závazku může být i více). Vzniklý ODD má kladné částky, tj. uplatňuje se odpočet. Do přiznání k DPH vstupuje výše daně z ODD do řádku 34 (mínusem) a plusem do řádků 40 (základní sazba) nebo 41 (snížená sazba).
Poznámka: K neuhrazenému závazku po 6 měsících by měl být vždy vystaven alespoň jeden   ODD - záporný na snížení odpočtu s využitím první funkce. Při následné úhradě bude následovat i druhý (kladný) ODD s využitím druhé funkce. Ta umožňuje případně vytvořit i více ODD, a to v případě, že by původní doklad byl po 6 měsících hrazen v několika splátkách. Pokud se vystaví ODD mezi těmito splátkami, založí se pomocí druhé funkce postupně doklady pro uplatnění odpočtu ve výši příslušné splátky.   
Důležité upozornění: Po vystavení opravných daňových dokladů upravujících výši odpočtu DPH s využitím výše popsaných funkcí důrazně nedoporučujeme dělat úpravy částek jak v původním, tak i v návazných opravných dokladech. Při úpravách již nejsou upravovány související doklady, program zobrazuje pouze upozornění na existující vazby. Výjimkou je pouze zrušení celého opravného daňového dokladu, při kterém se z původního dokladu odečtou příslušné částky a opravný doklad je pak možné vystavit znovu.

Do programu byl doplněn tiskopis přiznání k DPH, vzor 25. První strana je shodná s předchozím vzorem, na str. 2 jsou kromě drobných změn v popisu řádků dva nové řádky - 14 a 48. Řádky se týkají pouze dodatečných oprav DPH v případech, kdy osoba přestala být plátcem DPH (novelizované § 42a, § 46fa a § 74a). Samotné řádky 14 a 48 daňového přiznání k DPH nevstupují do součtových řádků 62, 63 a 66 daňového přiznání k DPH, ale plnění uvedené na těchto řádcích se rovněž vykazuje do řádku 1 případně řádku 2 resp. řádku 40 nebo řádku 41 daňového přiznání, a to dle příslušné sazby daně. Z uvedeného pak plyne, že hodnota plnění (opravy) se do součtových řádků (62, 63, 66) promítne, avšak "standartním" způsobem, tj. prostřednictvím řádků 1, 2, 40 nebo 41. Vyplnění nových řádků 14 a 48 má evidenční charakter a bude mimo jiné sloužit pro naplnění dikce zákona, že z daných oprav nevzniká povinnost uhradit úrok z prodlení.
Poznámka: V době přípravy verze nebyly v Databázi daňových tiskopisů na stránkách Finanční správy zveřejněny pokyny. Do programu budou doplněny v průběhu ledna.

Do číselníku "Kódy DPH" byly doplněny kódy:
110 - Oprava základu daně osobou, která přestala být plátcem - základní sazba
210 - Oprava základu daně osobou, která přestala být plátcem - snížená sazba
4013 - Korekce odpočtů daně osobou, která přestala být plátcem - základní sazba (s nárokem)
4014 - Korekce odpočtů osobou, která přestala být plátcem daně - základní sazba (krátit)
4023 - Korekce odpočtů daně osobou, která přestala být plátcem - snížená sazba (s nárokem)
4024 - Korekce odpočtů daně osobou, která přestala být plátcem - snížená sazba (krátit)
Kódy 110 a 210 jsou pro uskutečněná plnění, je u nich nastaveno započtení do řádků 1 (základní sazba) nebo 2 (snížená sazba) a současně 14 přiznání k DPH a oddíl A.4 kontrolního hlášení. Kódy 4013 až 4024 jsou pro přijatá plnění, je u nich nastaveno započtení do řádků 40 (základní sazba) nebo 41 (snížená sazba) a současně 48 přiznání k DPH a oddíl B.2 kontrolního hlášení. Platnost nově založených kódů je od 1.1.2025.
Upozornění: Přidané kódy doporučujeme zkontrolovat, doplnit účet a případně podle potřeby upravit. Kódy budou do číselníku přidány pouze v případě, že v číselníku neexistují. Pokud jste si v minulosti založili vlastní záznamy s těmito kódy a předpokládáte, že řádky 14 a 48 budete vyplňovat, musíte si potřebné kódy založit sami.